Wijzigingen 2025 in eerste Nieuwsbrief Loonheffingen

De Belastingdienst heeft de eerste uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 gepubliceerd. Hierin staat informatie over de nieuwe regels voor het inhouden en betalen van de loonheffingen per 1 januari 2025 op een rij.

In de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025 staan onder andere een aantal wijzigingen die voortvloeien uit het Belastingplan 2025. Zo is de verduidelijking van de gerichte vrijstelling voor ob-abonnementen opgenomen. Ook de verhoging van het eindheffingsbedrag (van € 300 naar € 438) voor de waardering van het privégebruik van het doorlopend afwisselend gebruik van bestelauto’s door meerdere werknemers staat in de nieuwsbrief. Net als de wijzigingen in de 30%-regeling.

Afschaffing LIV en wijzigingen in LKV’s

Maar er komen meer wijzigingen aan de orde. Bijvoorbeeld het vervallen van het lage-inkomensvoordeel (LIV) met ingang van 2025. Bovendien komen er wijzigingen in de loonkostenvoordelen (LKV) voor het herplaatsen van arbeidsgehandicapte werknemers en de oudere werknemer. Ook hierover leest u in de nieuwsbrief. Daarnaast staat er informatie in over de verlaging van de urennorm van de 30%-herzieningsregeling voor de premie voor het Algemeen Werkloosheidsfonds (Awf) per 1 januari 2025. Net als over de opheffing van het handhavingsmoratorium.

Verzuimboetes stijgen per 1 januari 2025

Eens in de vijf jaar worden de maximale bedragen van de verzuimboetes aangepast. Per 2025 zijn dat onder andere de volgende bedragen:

• aangifteverzuim € 1.675 (2024: € 1.377);
• betaalverzuim € 6.709 (2024: € 5.514);
• correctieverzuim € 1.675 (2024: € 1.377).

Bovendien komen er per 1 januari een aantal wijzingen in de aangifte loonheffingen, die beschreven zijn in de Nieuwsbrief Loonheffingen 2025. Zo geldt in de gegevensspecificaties vanaf 2025 de voorwaarde dat per inkomstenverhouding (IKV) in het kalenderjaar het cumulatieve bedrag aan ingehouden loonbelasting/premie volksverzekeringen of aan verrekende arbeidskorting in de aangiften loonheffingen niet negatief mag zijn. De omschrijving van de Code invloed verzekeringsplicht wordt aangepast en er vervallen een aantal cao-codes.

Wijzigingen kunnen nog veranderen

Sommige van de voorgenomen wijzigingen in de wet- en regelgeving moeten nog worden aangenomen door de Eerste Kamer. Daarom kan het zijn dat de informatie in deze eerste uitgave nog wijzigt in een volgende uitgave van de Nieuwsbrief Loonheffingen. Uiteindelijk worden de nieuwe regels verwerkt in het Handboek Loonheffingen 2025.