Nieuwe herstelregeling voor box 3 van start

De Belastingdienst is gestart met het informeren van belastingplichtigen die onder de compensatieregeling voor box 3 van de inkomstenbelasting vallen. Gedupeerden moeten nog wel even geduld hebben: een eventuele terugbetaling volgt pas in 2026.

De Belastingdienst doet de komende tijd in totaal 2,6 miljoen brieven de deur uit aan belastingplichtigen die in aanmerking komen voor het zogeheten aanvullend rechtsherstel rondom box 3. De brief is in eerste instantie alleen bedoeld om deze groep gedupeerden te informeren. Deze belastingplichtigen hoeven voorlopig ook nog geen actie te ondernemen. Dat ligt anders voor een groep van 150.000 belastingplichtigen van wie de aanslag inkomstenbelasting over 2019 nog niet onherroepelijk vaststaat. Zij moeten namelijk voor eind 2024 een verzoek om ambtshalve vermindering indienen, om recht te houden op rechtsherstel. Voor zo'n verzoek geldt namelijk een uiterste indieningstermijn van 5 jaar. De belastingplichtigen krijgen ook allemaal een brief van de fiscus, zelfs inclusief een standaardformulier voor een verzoekschrift om een ambtshalve vermindering.

Box 3 al jaren hoofdpijndossier

De heffing op spaargeld en beleggingen in box 3 is de afgelopen jaren uitgegroeid tot een hoofdpijndossier voor de politiek en de Belastingdienst. De systematiek is in 2017 gewijzigd, waarbij er forfaitaire rendementen en een fictieve vermogensverdeling zijn gekoppeld aan de hoogte van het vermogen in box 3. Maar dat systeem heeft de Hoge Raad eind 2021 naar de prullenbak verwezen, omdat het door de aannames in de heffing juridisch niet door de beugel kon. Naar aanleiding daarvan is al een compensatieregeling opgetuigd voor gedupeerde belastingplichtigen, en daarnaast heeft de overheid een nieuw, fijnmaziger systeem voor box 3 geïntroduceerd. Dit is bedoeld als overbrugging totdat er straks een systeem is voor box 3 waarin het werkelijke rendement wordt belast.

Belastingplichtige moet zelf vragen om verlaging

Afgelopen juni heeft de Hoge Raad echter ook die overbruggingsheffing deels afgeschoten. Beleggers worden namelijk kort gezegd nog steeds onevenredig hoog aangeslagen, aldus de hoogste rechter van ons land. En om die groep gaat het dus in deze compensatieronde. De bewijslast dat het werkelijke rendement lager ligt dan het forfaitair berekende rendement ligt bij de belastingplichtigen. Zij moeten dus zelf vragen om verlaging van hun aanslag. Dat kan via een speciaal formulier, Opgaaf werkelijk rendement (OWR). Dankzij dit formulier kan de fiscus alle aanvragen geautomatiseerd verwerken.

Formulier medio 2025 online

Het OWR-formulier moet in de zomer van 2025 online staan, aldus de Belastingdienst. Tegen die tijd volgt per belastingjaar meer informatie over het invullen van het formulier. Belastingplichtigen die onder deze regeling vallen hoeven nu dus nog geen actie te ondernemen. En ondanks dat de aftrap voor de hersteloperatie nu officieel is gegeven, hoeven gedupeerden nog niet naar de winkel te rennen om de compensatie vast uit te geven aan sinterklaasinkopen. Want eerder is al gemeld dat het vaststellen van de verminderingsbeschikkingen - en de eventuele terugbetaling dus ook -  pas op de rol staat voor het tweede kwartaal van 2026.