Geen aftrek huurderslasten onzelfstandige werkruimte

In het Belastingplan 2025 wordt ingegaan op de niet-aftrekbaarheid van kosten die een ondernemer maakt voor een onzelfstandige werkruimte binnen een woning.

Kosten en lasten die een ondernemer maakt voor een werkruimte – ook wel huurderslasten genoemd – kunnen niet worden afgetrokken in de inkomstenbelasting (IB) als deze ruimte niet zelfstandig is. Dit wordt verduidelijkt in het Belastingplan 2025, dat op Prinsjesdag uit de doeken werd gedaan. Voorbeelden van huurderslasten zijn uitgaven voor:

• de inrichting van de werkruimte (waaronder meubilair, stoffering, behang- en schilderwerk)
• gas;
• water;
• licht.

Door deze verduidelijking, die in lijn is met jurisprudentie over dit onderwerp, wordt de behandeling van werkruimtes voor ondernemers, directeuren-grootaandeelhouders en werknemers in loondienst zoveel mogelijk gelijkgetrokken. De verwachting is dat door deze voorgestelde maatregel kosten minder vaak verkeerd zullen worden afgetrokken.

Maatregel gaat per 2025 in

De uitvoeringsgevolgen van de voorgestelde aanpassing zijn door de Belastingdienst vastgesteld aan de hand van een uitvoeringstoets. Daaruit komt naar voren dat de impact van deze maatregel beperkt is en het risico op procesverstoringen klein. De maatregel wordt naar verwachting per 1 januari 2025 ingevoerd.

Download de belangrijkste Prinsjesdagstukken in pdf, zodat u snel de achtergrondinformatie bij de hand heeft.