Het verschil: resultaat uit overige werkzaamheden en winst uit onderneming

Als inkomsten niet als winst uit onderneming of als loon uit dienstbetrekking kunnen worden aangemerkt is er sprake van resultaat uit overige werkzaamheden. Het is echter niet altijd duidelijk of inkomsten als winst uit onderneming of als resultaat uit overige werkzaamheden moeten worden bestempeld. Wat is het verschil tussen beide?

Zijn inkomsten als winst uit onderneming (tool) aan te merken, dan kan de ondernemer gebruikmaken van de ondernemingsfaciliteiten (tool) zoals de zelfstandigenaftrek en startersaftrek. Voor het resultaat uit overige werkzaamheden gelden deze faciliteiten niet. Daarom willen mensen hun inkomsten dus vaak liever als winst uit onderneming bestempelen. Freelancers zijn vaak resultaatgenieters.

Inzet van kapitaal speelt een grote rol

Voor de vraag of er sprake is van winst of van resultaat spelen onderstaande aspecten een grote rol:

• winstverwachting;
• lopen van debiteurenrisico;
• de omvang van de werkzaamheden;
• het lopen van ondernemersrisico; aansprakelijk voor schulden van de ‘onderneming’;
• de duurzaamheid van de investeringen;
• het aantal opdrachtgevers;
• beschikbare tijd;
• wordt er reclame gemaakt voor de werkzaamheden?
• omvang opbrengsten.
• is er kapitaal geïnvesteerd?

Wordt er laag gescoord of volgt er een negatief antwoord op deze punten, dan is er bijna zeker sprake van resultaat uit overige werkzaamheden.